La declaración-resumen anual, modelo 390, es una declaración tributaria que contiene las operaciones realizadas a lo largo del año natural relativas a la liquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Aquellos sujetos pasivos obligados a presentar el modelo 390, deberán presentarlo en los treinta primeros días naturales del mes de enero siguiente al año al que se refiere la declaración. Los vencimientos que coincidan con un día inhábil se considerarán trasladados al primer día hábil siguiente.

En Sage 50cloud la información del modelo 390 se basará en la generada en el modelo 303 de los diferentes periodos, por lo que es muy importante tener correctamente cumplimentada la configuración del modelo 303 (Cómo configurar el modelo 303 en Sage 50cloud).

Para poder generar el modelo 390 deberán estar liquidados todos los periodos de IVA (mensual o trimestral) y todos los modelos 303 deberán generarse en la aplicación.

Podemos comprobar si están todos los periodos de IVA liquidados desde el menú Archivos\Periodos de IVA.

La configuración del modelo 390 consiste en cumplimentar la información específica necesaria para la correcta generación del mismo. Para ello accederemos a Modelos\Configuración de Modelos\ y en la pestaña Modelos seleccionaremos la subpestaña 390.

La información necesaria es la que se detalla a continuación:

Datos Adicionales: se deberá activar el check “Operaciones con terceras personas”, si se han efectuado operaciones por las que se tenga obligación de presentar la declaración anual de operaciones con terceras personas.

Actividad/es a que se refiere la declaración: se deberá detallar la actividad principal indicando la siguiente información:

  • Definición.
  • Clave: que permite elegir entre las siguientes opciones:
    • 1 – Actividades sujetas al IAE (Activ. Empresariales).
    • 2 – Actividades sujetas al IAE (Activ. Profesionales y Artísticas).
    • 3 – Arrendadores de locales de negocios.
    • 4 – Actividades agrícolas, ganaderas o pesqueras no sujetas a IAE.
    • 5 – Sujetos pasivos que no hayan iniciado la realización de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales o profesionales y no estén dados de alta en el IAE.
    • 6- Otras actividades no sujetas al IAE
  • Epígrafe.

Además se da la posibilidad de añadir más de una actividad, aparte de la “Actividad Principal” especificando en el campo Actividad, “Otras actividades”, e indicando en el resto de campos la información que corresponda al igual que en el punto anterior.

Una vez comprobado que están liquidados y generados los modelos 303 de los periodos correspondientes, y que están cumplimentados los datos de la configuración del modelo 390, para generar el modelo, accederemos a Modelos\Modelo 390.

La pantalla para la generación del modelo 390 se divide en cuatro pestañas: Declarante, IVA devengado, IVA deducible y Resultado.

DECLARANTE

Dentro de esta pantalla nos encontraremos con los siguientes subapartados:

  • Devengo: Se mostrará el ejercicio del que se está generando la declaración y tendremos las opciones para marcar si se trata de una declaración sustitutiva, en cuyo caso al marcar alguna de las opciones de declaración sustitutiva se deberá informar del Nº Declaración anterior.
  • Sujeto pasivo: Los datos del sujeto pasivo los recogerá automáticamente de los datos cumplimentados en la configuración general de los modelos. El check de Registro de devolución mensual aparecerá marcado si en la configuración del modelo 303 lo tenemos marcado. Dentro de este subapartado podremos también informar si se ha sido declarado en concurso de acreedores, así como la fecha en la que se dictó el auto de declaración de concurso y si es preconcursal o postconcursal. También tenemos las opciones para informar sobre el Régimen Especial de Criterio de Caja en el caso de que corresponda.
  • Datos del Representante: Este subapartado deberemos cumplimentarlo manualmente.
  • Datos estadísticos-Actividades: Esta información se obtendrá automáticamente de la configuración del modelo 390.

IVA DEVENGADO

  • Régimen ordinario: en este apartado se declararán los IVAS repercutidos (base y cuota) nacionales que estén configurados en el modelo 303 como IVA devengado primer IVA, segundo IVA y tercer IVA.
  • Régimen especial de criterio de caja: constarán las bases imponibles de las operaciones a las que sea de aplicación el régimen especial de criterio de caja y las cuotas resultantes.
  • Adquisiciones intracomunitarias de bienes: en este apartado se declararán los IVAS repercutidos (base y cuota) que estén configurados en el modelo 303 como IVA Devengado – Adquisiciones intracomunitarias  de proveedores comunitarios.
  • Adquisiciones intracomunitarias de servicios: en este apartado se declararán los IVAS repercutidos (base y cuota) que estén configurados en el modelo 303 como IVA Devengado y deducible en las adquisiciones intracomunitarias de servicios de proveedores comunitarios.
  • IVA devengado en otros supuestos de inversión del sujeto pasivo:  En este apartado se declaración los IVAS repercutidos (base y cuota) que tengan el campo comunitario activo dentro del desglose del IVA de las facturas que correspondan a un proveedores nacionales.
  • Modificación de bases y cuotas: se hará constar con el signo que corresponda la modificación de bases imponibles y cuotas.
  • Modificación de bases y cuotas por auto de declaración de concurso de acreedores:  en el caso de efectuar modificaciones de la base y de la cuota motivadas por supuestos de auto de declaración de concurso se indicaran en estas casillas. En este apartado se declararán los IVAS devengados (base y cuota) que estén configurados en el modelo 303 como IVA Dev. -Modif. De bases y cuotas por auto de declaración de concurso de acreedores (modelo 390).
  • Total bases y cuotas IVA: corresponderá a la suma total de bases y cuotas de todos los registros anteriores.
  • Recargo de equivalencia: se harán constar todas las bases imponibles del recargo de equivalencia y las cuotas resultantes.
  • Modificación recargo de equivalencia: se hará constar con el signo que corresponda la modificación de bases imponibles y cuotas de recargo de equivalencia.
  • Modificación del recargo de equivalencia por auto de declaración de concurso de acreedores: en el caso de efectuar modificaciones de la base y de la cuota de recargo de equivalencia motivadas por supuestos de auto de declaración de concurso se indicaran en estas casillas.
  • Total cuotas de IVA y recargo de equivalencia: suma de las cuotas de IVA y de las cuotas de recargo de equivalencia devengadas.

IVA DEDUCIBLE

Este apartado se divide en tres subapartados:

OPERACIONES INTERIORES

  • Operaciones interiores corrientes:
    • IVA deducible en operaciones interiores de bienes y servicios corrientes: en este apartado se declararán los IVAS soportados (base y cuota) nacionales que estén configurados en el modelo 303 como IVA Deducible por cuotas soportadas de las operaciones interiores corrientes.
    • Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones interiores y servicios corrientes:  en estas casillas se declarará la suma de bases imponibles y cuotas soportadas indicadas en el apartado anterior.
  • Operaciones interiores de bienes de inversión:
    • IVA deducible en operaciones interiores de bienes de inversión: en este apartado se declararán los IVAS soportados (base y cuota) que estén configurados en el modelo 303 como IVA Deducible por cuotas soportadas de las operaciones interiores con bienes de inversión.
    • Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones interiores de bienes de inversión: en estas casillas se declarará la suma de bases imponibles y cuotas soportadas indicadas en el apartado anterior.

IMPORTACIONES

  • Importaciones de bienes corrientes:
    • IVA deducible en importaciones de bienes corrientes: en este apartado se declarará los IVAS soportados (base y cuota) que estén configurados en el modelo 303 como IVA Deducible por cuotas satisfechas en las importaciones de bienes corrientes.
    • Total bases imponibles y cuotas deducibles en importaciones de bienes corrientes: en estas casillas se declarará la suma de bases imponibles y cuotas soportadas indicadas en el apartado anterior.
  • Importaciones de bienes de inversión:
    • IVA deducible en importaciones de bienes de inversión: en este apartado se declarará los IVAS soportados (base y cuota) que estén configurados en el modelo 303 como IVA Deducible por cuotas satisfechas en las importaciones de bienes de inversión.
    • Total bases imponibles y cuotas deducibles en importaciones de bienes de inversión: en estas casillas se declarará la suma de bases imponibles y cuotas soportadas indicadas en el apartado anterior.

ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS/OTROS

  • Adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes:
    • IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes: en este apartado se declararán los IVAS soportados (base y cuota) que estén configurados en el modelo 303 como IVA Deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes.
    • Total bases imponibles y cuotas deducibles en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes: en estas casillas se declarará la suma de bases imponibles y cuotas soportadas indicadas en el apartado anterior
  • Adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión:
    • IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión: en este apartado se declararán los IVAS soportados (base y cuota) que estén configurados en el modelo 303 como IVA Deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión de proveedores comunitarios.
    •  Total bases imponibles y cuotas deducibles en adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión: estas casillas se declarará la suma de bases imponibles y cuotas soportadas indicadas en el apartado anterior.
  • Adquisiciones intracomunitarias de servicios:
    • IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de servicios: en este apartado se declararán los IVAS soportados (base y cuota) que estén configurados en el modelo 303 como IVA Devengado y deducible en las adquisiciones intracomunitarias de servicios.
    • Total bases imponibles y cuotas deducibles en adquisiciones intracomunitarias de servicios: estas casillas se declarará la suma de bases imponibles y cuotas soportadas indicadas en el apartado anterior.
  • Compensación en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: este apartado deberá cumplimentarse de manera manual y se hará constar el importe de las compras de productos y servicios que originan el pago de las compensaciones que sean deducibles total o parcialmente y el importe de las compensaciones satisfechas a sujetos pasivos acogidos al régimen especial de agricultura, ganadería y pesca en operaciones directamente relacionadas con la actividad y no excluidas del derecho a deducción, después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata. El importe de las compras se consignará, en todo caso, sin prorratear.
  • Rectificación de deducciones: se hará constar con el signo que corresponda el importe de la base imponible y de las cuotas deducibles rectificadas.
  • Suma de deducciones: suma de las cuotas de IVA deducibles.

RESULTADO

Este apartado se divide en tres subapartados:

RESULTADOS

  • Resultado régimen general: diferencia entre el total de cuotas de IVA y recargo de equivalencia devengadas y la suma de deducciones.
  • Resultado de la liquidación anual:
    • Regularización de cuotas: en aquellos casos en los que se haya producido una modificación de la base imponible por parte del sujeto pasivo de una operación que resulta total o parcialmente impagada, el destinatario de la operación que tenga la condición de empresario o profesional y hubiera aplicado prorrata, deberá consignar en esta casilla el importe correspondiente a las cuotas soportadas que no pudo deducirse y de las que resulta deudor frente a la Hacienda Pública. Su valor será la acumulación de la casilla 76 del modelo 303 de cumplimentación manual en dicho modelo.
    • Suma de resultados: se consignará, con el signo que corresponda, la suma de Resultado régimen general (casilla 65), Resultado régimen simplificado (casilla 83) y de la Regularización cuotas art. 80. Cinco.5ª LIVA (casilla 658). Como Sage 50cloud no realiza ningún cálculo del régimen simplificado, el resultado será igual a la suma de las casillas 65+658.
    • IVA a la importación liquidado por la Aduana (solo sujetos pasivos con opción de diferimiento): en este apartado se declararán las cuotas soportadas en los que esté el Tipo de IVA configurado en el modelo 303 como IVA Deducible por cuotas satisfechas en las importaciones de bienes corrientes y bienes de inversión liquidado por la Aduana pdte. de ingreso, de facturas recibidas de proveedores comunitarios.
    • Compensación de cuotas del ejercicio anterior: en esta casilla se informa la cantidad a compensar que quedó pendiente del último periodo del ejercicio anterior. El importe deberá ir siempre en positivo.
    • Resultado de la liquidación: es la diferencia entre [84-85].
  • Periodos que no tributan en Régimen especial del grupo de entidades:
    • Total resultados a ingresar en autoliquidaciones del ejercicio: se consignará la suma de las cantidades a ingresar.
    • Total devoluciones mensuales de IVA solicitadas por sujetos pasivos inscritos en el Registro de devolución mensual. Si en la configuración del modelo 303, está activada la marca de “Inscrito en el registro de devolución mensual”, en esta casilla se mostrará la suma de las devoluciones solicitadas.
    • Si el resultado de la liquidación del último periodo es a compensar o a devolver consigne su importe:
      • 97 a compensar: si el resultado de la última autoliquidación fue a compensar, se indica este importe.
      • 98 a devolver: si el resultado de la última autoliquidación fue a devolver, se deberá indicar este importe.

VOLUMEN DE OPERACIONES

  • Operaciones en régimen general: se indicará el importe total excluido el propio IVA y el Recargo de las entregas de bienes y prestaciones de servicios en régimen general. Esta información se obtiene de la suma de las bases imponibles de los IVAS repercutidos que estén configurados en el modelo 303 como IVA devengado primer IVA, segundo IVA y tercer IVA y siempre que no lleven recargo de equivalencia.
  • Operaciones a las que habiéndoles aplicado el régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme a la regla general de devengo contenida en el art.75 LIVA: se hará constar el importe de las operaciones realizadas a las que les resulte de aplicación el régimen especial del criterio de caja del IVA, como si a las mismas no les hubiera sido de aplicación el régimen especial del criterio de caja.
  • Entregas intracomunitarias exentas: se indicará el importe de las entregas intracomunitarias. Esta información se obtiene de la suma de las bases imponibles de los IVAS repercutidos que estén configurados en el modelo 303 como Entregas intracomunitarias de bienes y servicios emitidos a clientes comunitarios.
  • Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción: se indicará el importe de exportaciones y operaciones asimiladas. El importe se obtendrá de la base imponible de operaciones extracomunitarias más las bases imponibles correspondientes a Tipos de IVA configurados como Operaciones asimiladas dentro de la configuración del modelo 303. Este valor debe coincidir con la suma de todos los periodos de los valores declarados en el modelo 303 como Exportaciones y operaciones asimiladas.
  • Operaciones exentas sin derecho a deducción: el importe se obtendrá de la base imponible de las operaciones correspondientes a los Tipos de IVA configurados como Operaciones exentas sin derecho a deducción (Modelo 390) establecidos en la configuración del modelo 303.
  • Operaciones no sujetas por reglas de localización o con inversión del sujeto pasivo: el importe se obtendrá de la suma de bases imponibles correspondientes a los Tipo de  IVA configurados como Operaciones No Sujetas y Operaciones con Inversión del Sujeto Pasivo (ISP) en ventas de la configuración del modelo 303.
  • Entregas de bienes de bienes de inversión: en este apartado se declararán las bases imponibles de los IVAS repercutidos que estén configurados en el modelo 303 como IVA Entregas de bienes de inversión (Modelo 390).
  • Total de volumen de operaciones: es la suma de [99+653+103+104+105+110-107] .

OPERACIONES ESPECÍFICAS

  • Adquisiciones interiores exentas: en este apartado se declararán las bases imponibles de los IVAS soportados que estén configurados en el modelo 303 como Adquisiciones Interiores Exentas (Modelo 390).
  • Importes de las entregas y prestaciones de servicios a las que habiéndoles sido aplicado el régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme a la regla general de devengo contenida en el art.75 LIVA: se hará constar el importe total de las bases imponibles y las cuotas correspondientes a las entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que resulte aplicable el régimen del criterio de caja, que se hubieran devengado en el ejercicio conforme a la regla general de devengo contenida en el artículo 75 LIVA (es decir, como si no les hubiera resultado de aplicación el régimen especial del criterio de caja).
  • Importe de las adquisiciones de bienes y servicios a las que sea de aplicación o afecte el régimen especial del criterio de caja conforme a la regla general de devengo contenida en el art. 75 LIVA: se hará constar el importe total de las bases imponibles y de las cuotas correspondiente a las adquisiciones de bienes y servicios a las que sea de aplicación o afecte el régimen especial del criterio de caja conforme a la regla general de devengo contenida en el artículo 75 LIVA (es decir, como si no les hubiera resultado de aplicación el régimen especial del criterio de caja).

Desde el botón Consultar se cargarán todos los datos en función de todo lo detallado en los apartados anteriores.

Con el botón Imprimir  podremos obtener un resumen del modelo 390 no apto para su presentación.

Por último y para realizar la presentación del modelo 390 mediante los procedimientos oficiales, podemos obtener el fichero .txt del modelo 390 pulsando el el botón Generar. 

Al pulsar el botón Generar aparecerá el siguiente mensaje:

El fichero se generará y se guardará en la ruta definida en la configuración de los modelos o bien la que se defina desde la pantalla del Modelo 390.

 

* Recuerda:

El contenido de la ayuda está realizado en base a la gama superior, por lo que dependiendo de la licencia adquirida es posible que algunas de las funciones presentadas no estén habilitadas.