Los Sujetos Pasivos acogidos al SII tienen que contabilizar las Facturas Recibidas por Adquisiciones Intracomunitarias de Servicios en ContaPlus Flex de la misma forma que se hacían antes de la entrada en vigor del nuevos Sistema de Suministro Inmediato de Información pero, además debemos informar los «Datos Adicionales SII» en el Cuadro de Impuestos.
Las facturas recibidas por Adquisiciones Intracomunitarias de Servicios de un proveedor comunitario se registran en el Libro Registro de Facturas Recibidas, y no se registrará dato alguno en el Libro Registro de Facturas Expedidas.
Veamos el proceso completo para registrar correctamente en nuestra contabilidad una Adquisición Intracomunitaria de Servicios.
1.- Configuración de la Cuenta Contable del Operador Intracomunitario
Accedemos al menú Empresa / Plan General Contable / Subcuentas.
En la Subcuenta Contable del Proveedor Intracomunitario debemos informar como Clave nº Identificación «NIF/IVA (NIF Operador Intracomunitario) y el número precedido de las siglas del País de la Unión Europea. No es obligatorio identificar el Código del País.
2.- Configuración de las Subcuentas de IVA
Cuando contabilizamos una Adquisición Intracomunitaria de Servicios utilizaremos una Subcuenta de IVA Soportado y una Subcuenta de IVA Repercutido.
Subcuenta de IVA Soportado
Crearemos una Subcuenta de IVA Soportado (472) que configuraremos desde la Pestaña Parámetros como «Deducible en Adquisiciones Intracomunitarias de Servicios» e informaremos el Porcentaje de IVA que corresponda.
Subcuenta de IVA Repercutido
Crearemos una Subcuenta de IVA Repercutido (477) que configuraremos desde la Pestaña Parámetros como «Devengado en Adquisiciones Intracomunitaria de Servicios» e informaremos el Porcentaje de IVA que corresponda.
3.- Asiento Contable
Realizamos el Asiento Contable de Adquisición Intracomunitaria de Servicios.
Cuadro de Impuestos de la Subcuenta de IVA Soportado
En el Cuadro de Impuestos de la Subcuenta de IVA Soportado (472), informamos los siguientes campos:
- Modelo 340/SII.
- Serie, número de factura y Base Imponible.
- Clave de Operació: I – Inversión del sujeto pasivo (ISP)
- Contrapartida: Proveedor Intracomunitario.
- Accedemos a «Datos Adicionales SII».
En Datos Adicionales SII informamos los siguientes datos:
- Tipo de Factura: F1- Factura
- Clave de régimen especial o trascendencia: 09- Adquisiciones intracomunitarias de bienes y prestaciones de servicios
Cuadro de Impuestos de la Subcuenta de IVA Repercutido
En el Cuadro de Impuestos de la Subcuenta de IVA Repercutido (477) informamos:
- Serie, número de factura y Base Imponible.
- Clave de Operación: I – Inversión del sujeto pasivo (ISP)
- Contrapartida: Proveedor Intracomunitario.
- El botón «Datos Adicionales SII» estará desactivado.
